Najważniejsze pojęcia dot. zarządzania ryzykiem celnym w przedsiębiorstwie
Rodzaje ryzyka podział ze względu na źródło:
Ryzyko zewnętrzne ? jest to ryzyko kształtowane przez warunki zewnętrzne, niezależne od organizacji
Ryzyko wewnętrzne ? jest to ryzyko kształtowane przez warunki wewnętrzne, zależne od organizacji. Występuje ono w szczególności w przypadku braku skutecznych działań kierownictwa dot. wpływania na jego prawdopodobieństwo (wystąpienia) i następstwa (efekty).
Poziomy ryzyka:
Strategiczne np. wybór złej drogi, ?. Bankructwo, zakończenie działalności gospodarczej
Taktyczne np. utrata reputacji, ?. utrata pozwoleń, certyfikatów?.
Operacyjne np. strata finansowa ? czasowe problemy z płynnością finansową, zawieszenie certyfikatu, nakaz wprowadzenia procedur naprawczych.
Po co wprowadza się zarządzanie ryzykiem celnym w przedsiębiorstwie?
Aby Spełnić kryteria i wymogi niezbędnych do skutecznego ubiegania się o ułatwienia dot. obrotu towarowego z zagranicą oraz aby utrzymać przyznane uprawnienia:
Świadectwo AEO uproszczenia celne;
Świadectwo AEO bezpieczeństwo i ochrona;
Świadectwo AEO uproszczenia celne + bezpieczeństwo i ochrona;
Pozwolenie na stosowanie uproszczonych zgłoszeń celnych;
Pozwolenie na stosowanie procedury w miejscu;
Odroczony termin płatności VAT;
Zabezpieczenie generalne w obniżonej wysokości.
Ryzyko celne (aspekt niekorzystny)
Prawdopodobieństwo, że dane zdarzenie nastąpi i niekorzystnie wpłynie na:
możliwość ubiegania się o ułatwienia w obrocie towarowym z zagranicą;
możliwość dalszego korzystania z przyznanych ułatwień np. AEO;
Pośrednio:
kontakty z innymi kontrahentami i organami celnymi;
wizerunek przedsiębiorcy;
organizację pracy, stabilność ekonomiczną, prawną.
Korzyści z zarządzania ryzykiem w firmie
Posiadanie ukierunkowanej informacji np. jak zapobiec kontroli celno-skarbowej w siedzibie firmy;
Zmierzonej lub oszacowanej pod kątem prawdopodobieństwa wystąpienia: jak często? Ile razy?
Zmierzonej lub oszacowanej pod kątem skutków co z tego wynika? Jakie straty?
Informacja dot. rodzaju i szybkości działania tam gdzie jest to niezbędne. Co robić teraz, jutro, w przyszłości. Ile nas to będzie kosztować, ile nie stracimy ?.
Ochrona przed utratą ułatwień celnych;
Ochrona przed nieuczciwymi kontrahentami;
Ochrona wizerunkowa;
Ochrona ekonomiczna;
Ochrona prawna;
Usprawnienie kontroli wewnętrznej
Poszerzenie zakresu informacji – zasilanie kadry zarządzającej.
Katalog ryzyk celnych ? wybrane przykłady
Nieprawidłowa klasyfikacja towarowa:
gdzie: zgłoszenia celne do procedury składu celnego, dopuszczenie do obrotu, wywóz
Potencjalne nieprawidłowości:
Fiskalne (niewłaściwa stawka celna, VAT ? uszczuplenia w należnościach celno-podatkowych lub nadpłata);
Legalność obrotu towarowego z zagranicą (omijanie zakazów i ograniczeń nałożonych na grupy towarowe).
Nieprawidłowe deklarowanie pochodzenia towaru:
gdzie: zgłoszenia celne do procedury składu celnego, dopuszczenie do obrotu, wywóz
Potencjalne nieprawidłowości:
Fiskalne (niewłaściwa stawka celna, ? uszczuplenia w należnościach celno-podatkowych lub nadpłata);
Legalność obrotu towarowego z zagranicą (omijanie zakazów i ograniczeń nałożonych na grupy towarowe).
Nieprawidłowe deklarowanie wartości towarów
gdzie: zgłoszenia celne do procedury składu celnego, dopuszczenie do obrotu, wywóz
Potencjalne nieprawidłowości:
Zaniżanie wartości celnej – uszczuplenia w należnościach celno-podatkowych;
Zawyżanie wartości towaru ? pranie pieniędzy, wspieranie terroryzmu, wyłudzenia zwrotu podatku VAT.
Nieprawidłowości przy wprowadzaniu towarów na obszar celny Unii Europejskiej:
Nielegalnego wprowadzenia towarów;
Nadwyżki towaru lub mniejsza ilość towaru niż zgłoszona;
Omijania ograniczeń i zakazów.
Nieprawidłowości przy sporządzaniu zgłoszeń celnych przywozowych, wywozowych
? inne niż klasyfikacja, pochodzenie, wartość, antydumping np.:
Niewłaściwe dane dot. środka transportu;
Niewłaściwa masa towaru, ilość opakowań;
Niewłaściwy rodzaj waluty;
Brak informacji dodatkowych pole 44.
Nieprawidłowości w trakcie realizacji procedury uproszczonej np.:
Błędne wpisy w rejestrze;
Nieprzestrzeganie warunków określonych w pozwoleniu na korzystanie z procerury uproszczonej.
PRZEMIESZCZANIE I USUWANIE ODPADÓW – /OCHRONA ŚRODOWISKA/
BIOTECHNOLOGIA, W TYM PRODUKTY GMO – /OCHRONA ŚRODOWISKA/
REFUNDACJE WYWOZOWE /Wspólna Polityka Rolna/
ALKOHOL ETYLOWY SKAŻONY I WYROBY NA BAZIE TEGO ALKOHOLU
ALKOHOL ETYLOWY NIESKAŻONY I WYROBY NA BAZIE TEGO ALKOHOLU
WINA, NAPOJE FERMENTOWANE, PRODUKTY POŚREDNIE ORAZ PIWO
SUSZ TYTONIOWY
Modelowe podejście do zarządzania ryzykiem celnym z wykorzystaniem schematu australijsko- nowozelandzkiego.
Dlaczego ten model:
Jest prosty;
Szybka możliwość wprowadzenia do organizacji;
Jest sprawdzony min. Służbie Celnej oraz przyjęty do dalszego działania w ramach obecnej Służby Celno-Skarbowej;
Nie jest kosztowny we wdrożeniu;
Autor:
Piotr Czerkawski – Przedsiębiorca, ekspert w zakresie zarządzania ryzykiem oraz wymiany towarowej z zagranicą, analityk, certyfikowany trener biznesu.
KONTAKT
CZERKAWSCY CONSULTING SZKOLENIA SP. Z O.O.
www.czerkawscyconsulting.com
